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2019年度县本级财政预算和其他财政收支的审计工作报告

索引号 640521022/2020-00069 文号 生成日期 2020-10-20 10:40:00
公开方式 主动公开 所属机构 中宁县审计局 责任部门 中宁县审计局
有效性 有效

一、2019年县本级财政预算执行情况

(一)一般公共预算执行情况

2019年一般公共预算收入完成527,107万元,比上年增加3,454万元,增长0.7%。地方一般公共预算收入87,306万元,完成年度预算的90.2%,比上年减少4,044万元,下降4.4%;少完成预算9,522万元。其中税收收入完成58,619万元,完成预算的82.6%,同比减少7,162万元,下降10.9%;非税收入完成28,687万元,完成年度预算的111%,同比增加3,118万元,上升12.2%。

上级补助收入378,613万元,同比增加45,858万元,增长13.8%。

债券转贷收入50,478万元,比上年减少35,954万元。

上年结转收入10,663万元。

调入预算稳定调节基金47万元。

2019年全县一般公共预算支出完成527,107万元,同比增加3,454万元,增长0.7%。其中:

一般公共预算支出481,245万元,完成调整预算的97.96%,同比增加41,782万元,增长9.5%.

上解上级支出1,818万元。

债券还本支出34,004万元。

年终结转10,040万元。

2019年全县一般公共预算收入527,107万元,一般公共预算支出517,067万元,年终结余10,040万元,结转下年支出10,040万元,年终无净结余。

(二)政府基金预算执行情况

2019年全县政府性基金收入117,807万元,其中:县本级收入完成18,667万元,完成年度预算的62.2%,同比增加8,905万元,上升91.2%;上级补助收入4,834万元;上年结转收入1,306万元,债务转贷收入93,000万元。

2019年全县政府性基金支出117,807万元,同比增加71,999万元,上升1.5倍。

2019年政府性基金收入117,807万元,实际支出117,807万元,年终无结余。

(三)社会保险基金预算执行情况

2019年县社会保险基金收入实际完成121,030.6万元,完成预算的101.7%;支出实际完成135,190.25万元,完成预算的113.6%。社会保险基金当年结余-14,159.65万元,滚存结余64,662.02万元(其中定期存款27,741万元,占滚存结余的43%)。

(四)国有资本经营预算执行情况

2019年国有资本经营无预算收入,相应也无预算支出。

二、部门预算执行情况

本次现场审计主要对县市场监督管理局、人力资源和社会保障局、民政局、卫生健康局、住房和城乡建设局、教育体育局6个一级预算单位进行了部门预算执行情况审计。经审计6个部门预算收入调整数211,749.47万元,实际完成调整预算210,978.72万元,执行率为99.64%;预算支出调整数211,749.47万元,实际完成调整预算206,683.17万元,执行率为97.61%。

三、其他财政收支审计情况

(一)政府性债务审核情况

县第十七届人大常委会第21次会议批准我县政府性债务余额为53.56亿元,2019年末,全县政府性债务余额为48.47亿元,未突破县人大批准的债务限额。

(二)国库集中支付审核情况

2019年县财政国库集中支付476,609万元,占当年一般公共预算支出的99%,比上年同期增长44%。其中:直接支付395,515万元,增长47%;授权支付81,094万元,增长33%。授权支付中公务卡刷卡支付9605笔,结算资金2,348万元,比上年同期下降48%,主要原因是各预算单位进一步压缩了公用经费开支。

(三)政府投资重点建设项目审计情况。

对热电联产集中供热管网项目进行跟踪审计,实行月报制,发现问题督促立即整改,先后整改超付工程进度款、项目资金多头存储、合同签订不规范、违反合同二次招标等问题,对工业园区实施的移民安置区土地平整项目进行审计,发现招标通知书共用同一个文号,项目资金管理不规范等问题。

(四)扶贫资金审计情况

2019年,全县共投入各类扶贫资金47,976万元,其中:中央财政专项扶贫资金5,680万元,自治区专项扶贫资金6,180万元,地方债17,350万元,县财政统筹扶贫资金6,715.44万元,行业扶贫资金12,050.56万元。截至2019年底,县财政实际拨付各类扶贫资金35,481.44万元,交通运输局、水务局等项目单位共支出行业扶贫资金12,050.56万元,结余444万元(全部为中央级区级专项资金,主要原因为:项目未完工和完工项目未结算)。

四、审计中发现主要问题

经审计,共查出违规行为金额13,471.27万元,其中:财政部门12,088.75万元,一级预算单位1,382.52万元。管理不规范金额21,389.63万元,其中:财政部门14,686.73万元,一级预算单位6,702.9万元。

(一)预算收入执行中存在的问题

1.财政一般预算收入和基金收入未完成预算数。2019年县财政一般公共预算收入数96,828万元,实际完成收入87,306万元,少完成预算数9,522万元;基金收入预算数30,000万元,实际完成18,667万元,短收11,333万元。

2.未及时上解国库收入1,470.34万元。2019年末非税收入结余1,118.59万元,未上解国库。2019年末土地出让金351.75万元,未上解国库。

3.一般性转移支付收入使用未经县人大常委会批准进行预算调整129万元。2019年县财政收到上级财政拨付的一般性转移支付280,546万元,编入预算188,562万元,预算调整了91,855万元,尚有一般性转移支付收入129万元的使用未经县人大常委会批准进行预算调整。

(二)预算支出执行中存在的问题

1.专项转移支付资金支付进度缓慢,挂账结转资金较大。县财政2019年末专项转移支付资金列支并挂账38,563.36万元,结转下年使用资金10,040万元。挂账并结转下年使用的资金占当年专项转移支付资金的49.56%。

2.科目调剂数额较大。2019年县财政共对10个预算科目进行了调剂,涉及资金1,835万元。

3.政府采购预算执行较差。2019年全县共有23个预算单位编制了政府采购预算,涉及一般公共预算资金3,169万元,2019年实际完成一般公共预算资金采购为6,661.41万元,超预算采购3,492.41万元。

(三)财政核算中存在的问题

未按规定清理往来款项。2019年县财政其他应收款年末余额56,823万元;应付国库集中支付年末余额35,374万元。

(四)财政专户管理资金中存在的问题

1.专户核算中的往来款项未及时清理。

县财政土地出让金专户2019年末暂收款余额1,052.52万元;

非税收入2019年末暂存款余额814.93万元。

2.专项转移支付资金转入专户6,997万元。2019年县财政将2019年中央、自治区保障性安居工程等专项资金6,997万元划转至财政局专户。

3.地方政府新增专项债券闲置12,851.73万元。2019年底县财政地方债券资金专户结存地方政府新增专项债券资金14,439.57万元,截止审计期间(2020年5月30日),尚有12,851.73万元闲置未使用。                         

(五)部门预算执行审计中发现的问题

经对61个一级预算单位的财政收支数据进行非现场审计和6个一级预算单位现场审计,发现存在:

1.应缴未缴财政收入17.14万元。大战场镇人民政府、县民政局、县监察委员会2019年底共有171,430.35元,未按规定及时上缴财政。

2.部门支出进度缓慢,银行存款余额较大。运用计算机对年底存款余额在500万元以上单位筛查,2019年全县一级预算单位年末银行存款达到500万元以上的共有24个,存款总余额66,175.82万元。如:民政局8,452万元,住建局4,571万元,农业农村局4,306万元,石空镇5,748万元,宁安镇4,179万元等,资金大多为跨年度项目结转资金,也有部分资金属于2年以上项目结余资金。

3.部门项目资金结余沉淀,效益发挥不够。经筛查61个一级预算部门发现,因项目完成、执行过程重要影响因素发生改变导致结余资金417万元。

4.部门改变预算资金用途193.45万元,其中:市场监督管理局40.12万元,卫生健康局64.31万元,教育体育局65万元,人力资源和社会保障局9.82万元,民政局14.2万元。

5.预算收入执行不到位770.75万元,其中:卫生健康局449.65万元,民政局321.1万元。

6.预算支出执行不到位107.15万元。县人力资源和社会保障局收到县财政拨入劳动监察两网建设经费10万元,未支出;民政局收到县财政拨入中央自然灾害生活补助资金97.15万元,未支出。

7.挤占资金38.28万元。民政局挤占优抚事业费38.28万元,用于抚恤优抚金支出。

8.住房和城乡建设局未及时清退招标保证金820万元,未及时上缴应缴预算资金188.78万元,未按规定暂估入固定资产10.36亿元,未按规定入公共基础设施5825万元。

9.部门政策落实不到位,主要是:2019年县就业创业和人才服务中心为48家企业发放2018年稳岗补贴资金112.87万元,其中宁夏高科生物有限公司、玺赞庄园枸杞有限公司、宁夏同俱德有限公司三家企业2019年12月职工人数与2019年1月相比下降超过20%,资金效益未发挥;2020年为67家企业发放2019年稳岗补贴资金,但有109家符合稳岗政策企业补贴资金未发放到位。

(六)领导干部经济责任审计发现的问题

2019年7月至12月,县委审计委员会办公室、审计部门对社会保险事业管理局、原政务服务中心、水务局、工信局、科技局、恩和镇、余丁乡、妇联8个单位的主要领导进行了经济责任审计。结果表明:所审计的领导干部都能够认真履行相关经济责任,也重视财政财务管理工作,但在履职过程中也还有一些不到位的地方,主要表现在:

1.执行经济政策责任方面还有不到位的现象。主要表现为:政务中心扩大开支范围14.02万元,水务局应征未征水土保持补偿费50.92万元,挤占专项资金1,325.52万元,余丁乡改变资金用途4.99万元,工业和信息化局改变资金用途14万元,科技局改变资金用途18.33万元,恩和镇改变资金用途81.76万元,妇联挤占专项资金5.21万元,超标准报支会议费0.65万元。

2.执行经济管理责任方面还有缺失。主要表现为:未及时上缴财政收入,社会保险事业管理局7万元、余丁乡10.31万元、恩和镇28.59万元;社会保险事业管理局未按规定上缴收入户存款1,270.19万元、利息收入104.2万元;妇联违规购买商业保险0.14万元。

3.经济监督不到位。主要表现为:政务中心固定资产未及时入账35.45万元,恩和镇固定资产未及时入账154.44万元,社会保险事业管理局固定资产账实不符7万元,科技局固定资产账实不符89.66万元。

2020年上半年,对中宁六中、枸杞产业发展服务中心主要领导开展了经济责任审计,发现的问题主要是:中宁六中应缴未缴财政资金20.39万元,固定资产未及时入账0.42万元;枸杞产业发展服务中心结转专项资金1,030.48万元,金额较大。

(七)财务收支审计发现的问题

2019年7月至12月,县审计部门对水暖公司、白马乡、石空镇、全县12个乡镇为民服务资金开展了财政财务收支审计,发现的问题主要是:水暖公司少计利润67.83万元,已完工项目交付使用未及时编制竣工财务决算11,699.82万元;白马乡改变资金用途20.49万元,固定资产未及时入账8.18万元,固定资产账实不符16.2万元;石空镇改变资金用途11.74万元,应缴未缴财政收入538.92万元。

(八)扶贫资金审计发现的问题

1.建档立卡户危房改造任务未完成。2018年、2019年全县建档立卡户危房改造任务分别为303户、227户,2018年完成257户,2019年完成161户,分别差46户和66户。

2.大战场镇非建档立卡户医疗保险缴费比例较低。经抽查太阳梁乡、喊叫水乡、徐套乡、大战场镇所有建档立卡户、边缘户医疗保险缴费比例为100%,但大战场镇非建档立卡户完成比例为85.57%。

3.扶贫产业担保基金、扶贫小额信贷风险补偿金结余过大,效益发挥不够。

2019年全县筹集扶贫产业担保基金5,800万元,向中宁农商行拨付担保基金500万元、青银村镇银行300万元、中宁农行500万元、中卫众和顺担保公司1,976.4万元,结余资金2,523.6万元闲置,没有发挥效益。

2019年全县筹集扶贫小额信贷风险补偿金3030万元。向中宁农商银行拨付风险补偿金500万元、风险代偿金6.27万元;宁夏银行风险补偿金300万元、风险代偿金17.87万元;青银村镇银行风险代偿金10.11万元;中宁农行风险补偿金370万元、风险代偿金23.41万元;石嘴山银行风险补偿金110万元、风险代偿金3.49万元。结余资金1,688.85万元闲置,没有发挥效益。

4.部分扶贫建设项目没有按规定时限完工,完工项目没有及时结算。全县2019年共确定脱贫攻坚重点项目94个,本次审计共抽查了64个项目,抽审结果表明:截止2020年4月底,4个项目没有按规定时限完成,其中大战场镇1个,太阳梁乡1个,扶贫办2个;已完工的项目中有23个项目尚未进行结算,其中扶贫办10个,水务局13个。

5.职业技能培训精准度不高,培训人员就业方向与技能培训关联度不强。经抽查2019年中宁县精英职业培训学校共培训建筑工50人,通过就业回访发现,有19人在工地打工,占38%,有31人在家务农或从事其他职业,占62%。

五、审计发现问题整改落实情况

(一)上年度审计发现问题的整改情况

上年度审计发现问题的整改情况,县审计部门受县政府委托在2019年11月已向县人大常委会作了专题报告,整改结果表明各部门除往来款项未及时清理、挤占挪用专项资金因无资金来源2类7个问题尚未整改到位外,其他问题整改完成,发现并移送违纪问题线索2起,移交县纪委监委按照程序进行处理。对未整改结束的问题,县审计部门将持续用力紧盯不放。

(二)本年度审计发现问题的整改情况

本报告反映的问题,各被审计单位高度重视,能立即整改的及时进行了整改;对不能立即整改的问题,各被审计单位指定专人负责,采取措施进行整改。下一步,审计部门将认真督促整改,整改结果下半年向县人大常委会作专题报告。

六、审计建议

(一)加强预算收入执行管理,力争预算收入完成。财政部门要严格按照县人代会批准的预算,合理组织预算收入,尤其面对今年疫情对中小企业影响和减税降费政策双重因素,多方开辟税源,应收尽收,挖掘收入潜力,力争全县预算收入能够执行到位。

(二)进一步提高预算编制的准确性、科学性和透明度。财政部门要认真执行《中华人民共和国预算法》,努力实现预算编制的科学、规范和准确,减少预算调整频次和规模,严格执行预算严肃性,确保预算严格执行。各预算单位对有预算事项控制在预算范围内,无预算的先落实资金再开展工作。

(三)加快预算资金支付进度,减少专项转移支付资金结余结转规模。财政部门要进一步加快资金的支付力度,减少结余结转资金规模,对此次审计发现的各单位结存资金,开展甄别、逐项分析,对结余2年以上且项目已完成或无法实施的项目资金予以回收,科学精细精准保障基层运转,努力提高财政资金的使用效益。全县上下都要树立“过紧日子”思想,量入为出、量力而行。

(四)建立定期清理机制,压缩往来款项资金规模。财政部门要制定往来款项资金清理和工程项目竣工决算管理办法,开展专项清理,对债务主体已经消失的,按程序进行核销,及时清理和压缩往来款项的规模。

(五)合理安排使用专项债券和特殊债券资金,提高资金使用效益。财政部门要合理安排使用全年专项债券和特殊债券资金,发挥资金的效益,有效解决发展需求与资金不足的矛盾。

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